Mi herencia o mi legado

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16 de junio 2015

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¿De qué trata este post?

Es un análisis matemático al proyecto de Ley Orgánica para la Redistribución de la Riqueza o impuestos a las herencias, en Ecuador.


¿De dónde puede descargar el proyecto de Ley?

Haciendo clic aquí.


¿Cuál es la tabla de impuestos propuesta?


¿Qué bienes estarán pechados, con este proyecto del Ley?



¿Alguna aclaración?

En lo que respecta a reducciones,


Por ejemplo, según el numeral 1, los hijos en el caso de bienes inmuebles recibirán una deducción adicional, que corresponde a la fracción básica gravada con tarifa cero por ciento, lo que es equivalente a 100 salarios básicos que en este momento es igual a 100*354=35.400,00.

Caso 1
¿Una herencia de $100.000,00 en bienes muebles (por ejemplo un carro) cuánto debe pagar en impuestos? 

Puede acceder a la calculadora del SRI haciendo clic aquí.


Según la calculadora del SRI, el impuesto es 3.075,00

Caso 2
¿Una herencia de $100.000,00 en bienes inmuebles (por ejemplo una casa) cuánto debe pagar en impuestos? 



Según la calculadora del SRI, el impuesto es $730,00.


¿Cuál es el histórico de impuestos de la tabla de impuestos actual?

Gráfico tomado del Diario El Universo


Parte 1: La base matemática

Un ejemplo para aprender

Un padre viudo deja a su hijo único, como herencia una casa valorada en $435.400,00

¿Cuánto debería pagar por impuesto a la herencia, con la nueva Ley?

Pasos: 
  1. Determinar la deducción por el artículo 8 = 35.400,00
  2. Obtener a base  neta = 435.400,00 -35.400,00=400.000,00
  3. Tomar el salario básico: $354,00
  4. Obtener el valor del bien en equivalente a salarios básicos (SB): 400.000,00/354=1.129,94
  5. Buscar la fila correspondiente, en la tabla de la ley: 
  6. Calcular el impuesto, en salarios, correspondiente:    
  7. Convertir el impuesto en salarios a dólares: 194,73*354 = 68.934,60.

Con la Ley actual pagaría $35.894,00, por lo que el proyecto contempla un incremento, para este caso, de 92,05%

El mismo ejemplo pero quizá más fácil

Para cualquier x valor en el rango 800 - 1600 la fórmula es: 

Impuesto = 87,50 + (x-800)*32,50/100  =  87,50 + (x-800)*,325
               = 87,50 + 0,325x - 260
               = 0,325x - 172,50. Esta fórmula es equivalente pero más fácil de usar y se llama la fórmula con sustraendo.

Entonces para el valor x =1129,94, el impuesto es 0,325*1129,94 - 172,50 = 194,73 salarios, que corresponde a 68.934,60


Pasando las fórmulas contempladas en el proyecto de Ley, a fórmulas con sustraendo



Calcular por la tabla del proyecto de ley y por la fórmula con sustraendo el impuesto para una herencia neta a un hijo mayor equivalente a 2.000 salarios básicos. En ningún caso hay problemas de discapacidad.
Como el monto es neto, significa que ya se le hicieron las deducciones correspondientes.

Por la tabla de la ley propuesta
Impuesto = 347,50 + (2000 - 1600)*47,5/100 = 537,50  salarios básicos

Por la fórmula con sustraendo
Impuesto = 0,475*2000 - 412,00 = 537,50 salarios básicos

Corresponden con el proyecto de Ley a $190.275,00


Con la ley actual corresponden a 105.640,00. Por tanto el incremento es de 80.11%.


El monto de 2.000,00 SB es equivalente a $690.000,00

¿Qué error se cometió, si  la calculadora entregó $173.460,00 como impuesto, y no $190.275,00?



El error se comete porque se ingresa, a la calculadora, el monto neto, cuando debe ingresarse el bruto ya que las deducciones las hace la calculadora, debe ingresarse el dato de 2.000,00 + 100,00 = 2.100,00 SB, que a use vez corresponden a $743.400,00, y con los que se debe hacer el cálculo.



¿Y cuáles son los impuestos máximos y mínimos, propuestos, en cada fila?



¿Y cuáles son los porcentajes máximos y mínimos, propuestos, en cada fila?



¿Y para montos mayores a 1600 salarios, cómo se calcula el impuesto?

¿Y cómo se calcula el % o porcentaje de impuesto para montos mayores a 1600 salarios?

Porcentaje = Impuesto/(monto base) = Impuesto(x)/x


Problema para recordar límites de cuando estudiantes
¿Cuál es el límite para el porcentaje cuando x --> ?

Respuesta = 0,475 que es igual a 47,50%. Esto significa que para valores "altos" el impuesto se irá acercando asintóticamente a 47,50% del monto base.



Primera conclusión: 

El porcentaje de impuesto para quienes cariñosamente llamamos "pelucones" se va a mantener fijo por más dinero que reciban de herencia.


Una tabla de impuestos con montos de herencia que se van duplicando, para generar la discusión de a quién favorece o a quién desfavorece?



Nota 1: 
El porcentaje o % impuesto se calcula como Impuesto/(monto base)

Nota 2: 
En la medida que el monto sube, el porcentaje se va acercando a su límite  de 47,50%


Parte 2: La discusión profunda

Ejemplo 1.
Algo para pensar.

La historia de Ruperto: Con su único hijo mayor de edad y sin problemas de discapacidad, su esposa muerta y una casa a medio construir valorada en 300 salarios básicos quiere irse a otra Patria para hacer unos reales y terminar la casa, lo cual la valoraría en 500 salarios básicos. 

Ruperto piensa que: Con el proyecto actual los impuestos de la herencia aumentarán en la misma proporción.

Conversión a bases netas

La deducción en cada caso es de 100 SB, por lo que los montos se convierten en 200 y 400 respectivamente.

Relación de de valores = 500/300 = 1,67

Para el caso de 200 salarios 
Precio en $:  70.800,00
Impuesto:             2,50 salarios ($885,00)
Porcentaje:  2,50/200 = 1,25% 

Para el caso de 400 salarios 
Precio en $:  141.600,00
Impuesto:            17,50 salarios ($6.195,00)
Porcentaje:  17,50/400 = 4,38% 

Relación de precios:      400/200 =2
Relación de impuestos:  4,38/1,25 = 3,50

Conclusión:
Los impuestos casi se cuadruplican (se incrementan en 3,5 veces). No es como Ruperto pensaba, que eran proporcionales.


Ejemplo 2.
El legado de Peter, en Ecuador (Monto alto)

Peter es un norteamericano soltero que tiene un hijo mayor de edad sin problemas de discapacidad. Compró una casa en Ecuador que le costó $601.800,00 y quiere saber cuánto debería pagar su hijo en caso de herencia, con el proyecto de Ley.

Pasos:
  1. Obtener el monto base neto = 601.800,00 - 35.400,00 = 566.400,00
  2. Conversión a Salarios básicos: 566.400,00/354 = 1.600,00
  3. Cálculo del impuesto: Usando las fórmulas de sustraendo = 0,475x-412= 347,50 salarios
  4. Cálculo del impuesto en dólares = 347,50*354= $123.015,00


Observación: 
Con la actual Ley le tocaría pagar $69.278,50, por tanto para ese caso la nueva Ley contempla un incremento de 77,56%.

Preguntas adicionales:
  1. ¿Cuál es el ingreso promedio por hogar/año en Ecuador: 10.715,00
  2. ¿Y en Estados Unidos?: 72.641,00
  3. ¿Cuál es la relación de promedios entre los países?: 72.641,00/10.715,00 = 6,78 
  4. ¿Cuánto costaría una casa equivalente en USA?: 601.800,00*6,78 = 4.0802.04,00
  5. ¿Cuál es la tarifa para herencias en Estados Unidos, de esa casa equivalente?: = $0,00, porque a los montos por debajo de $ 5,43 millones no se pechan.

¿Y con la Madre Patria cuál es la situación?
  1. ¿Ingreso promedio?: $32.238,00
  2. ¿Cuál es la relación de promedios entre los países?: 32.238,00/10.715,00 = 3,01
  3. ¿Cuánto costaría (en $) una casa equivalente en España?: 601.800,00*3,01 = 1.811.418,00
  4. ¿Cuánto costaría (en €) la casa equivalente en España = 1.811.418,00/1,14 = 1.588.963,00
  5. ¿Cuál es la tarifa (en €) para herencias en España, de esa casa equivalente?: = 479.152,00  (Madre mía)
  6. ¿Cuál es la tarifa en $ =479.152,00*1,14 = 546.233,28 (Madre mía)

¿Y con Chile cuál es la situación?
  1. ¿Ingreso promedio?: $15.360,00
  2. ¿Cuál es la relación de promedios entre los países?: 15.360,00/10.715,00 = 1,43
  3. ¿Cuánto costaría una casa equivalente en Chile?: 601.800,00*1,43 = 809.952,00
  4. ¿Cuál es la tarifa para herencias en Chile, de esa casa equivalente?: = 85.363,80

¿Y con Colombia cuál es la situación?
  1. ¿Ingreso promedio?: $9.082,35
  2. ¿Cuál es la relación de promedios entre los países?: 9082,35/10.715,00 = 0,85
  3. ¿Cuánto costaría una casa equivalente en Colombia?: 601.800,00*0,85 = 511.530,00
  4. ¿Cuál es el precio en pesos colombianos? = 511.530*2.548,00 = 1.303.378.440,00
  5. ¿Cuál es el impuesto en pesos colombianos?: = 109.737.844,00
  6. ¿Cuál es el impuesto, en dólares, para herencias en Colombia, de esa casa equivalente?: = 43.068,22

¿Y con México cuál es la situación?
  1. ¿Ingreso promedio?: $12.000,00
  2. ¿Cuál es la relación de promedios entre los países?: 12.000,00/10.715,00 = 1,12
  3. ¿Cuánto costaría una casa equivalente en México?: 601.800,00*1,12 = 674.016,00
  4. ¿Cuál es la tarifa para herencias en México, de esa casa equivalente?: = 0,00 (todas las herencias están exentas)


Ejemplo 3.
El legado de Peter, en Ecuador (Monto bajo)

Peter es un norteamericano soltero que tiene un hijo. Compró una casa en Ecuador que le costó $135.400,00 y quiere saber cuánto debería pagar su hijo en caso de herencia.

Pasos:
  1. Convertir a base neta = 135.400,00 - 35.400,00 = 100.000,00
  2. Conversión a Salarios básicos: 100.000,00/354 = 282,49
  3. Cálculo del impuesto: Usando las fórmulas de sustraendo = 0,075x-12.50= 8,69 salarios
  4. Cálculo del impuesto en dólares = 8,69*354= $3.075,10 



Observación: 
Con la actual Ley le tocaría pagar $1.556,00, por tanto para ese caso la nueva Ley contempla un incremento de 97,62% 

Preguntas adicionales:
  1. ¿Cuál es el ingreso promedio por hogar/año en Ecuador: 10.715,00
  2. ¿Y en Estados Unidos?: 72.641,00
  3. ¿Cuál es la relación de promedios entre los países?: 72.641,00/10.715,00 = 6,78 
  4. ¿Cuánto costaría una casa equivalente en USA?: 135.400,00*6,78 = 918.012,00
  5. ¿Cuál es la tarifa para herencias en Estados Unidos, de esa casa equivalente?: = $0,00, porque a los montos por debajo de $ 5,43 millones no se pechan.
¿Y con la Madre Patria cuál es la situación?
  1. ¿Ingreso promedio?: $32.238,00
  2. ¿Cuál es la relación de promedios entre los países?: 32.238,00/10.715,00 = 3,01
  3. ¿Cuánto costaría (en $) una casa equivalente en España?: 135.400,00*3,01 = 407.554,00
  4. ¿Cuánto costaría (en €) la casa equivalente en España = 407.554,00/1,14 = 357.503,51
  5. ¿Cuál es la tarifa (en €) para herencias en España, de esa casa equivalente?:   = 68.796,00  (Madre mía)
  6. ¿Cuál es la tarifa en $ = 68.796,00*1,14 = 78.427,44 (Madre mía)
¿Y con Chile cuál es la situación?
  1. ¿Ingreso promedio?: $15.360,00
  2. ¿Cuál es la relación de promedios entre los países?: 15.360,00/10.715,00 = 1,43
  3. ¿Cuánto costaría una casa equivalente en Chile?: 135.400,00*1,43 = 193.622,00
  4. ¿Cuál es la tarifa para herencias en Chile, de esa casa equivalente?: = 3.763,83

¿Y con Colombia cuál es la situación?
  1. ¿Ingreso promedio?: $9.082,35
  2. ¿Cuál es la relación de promedios entre los países?: 9082,35/10.715,00 = 0,85
  3. ¿Cuánto costaría una casa equivalente en Colombia?: 135.400,00*0,85 = 115.090,00
  4. ¿Cuánto cuesta la casa en pesos colombianos?: 115.090,00*2.548,00 = 293.429.320,00
  5. ¿Cuál es el impuesto en pesos colombianos?: 8.724.932,00
  6. ¿Cuál es el impuesto, en dólares, para herencias en Colombia, de esa casa equivalente?: = 3.424,23

Cuadro comparativo con el proyecto de ley para Ecuador, USA, España, Colombia y Chile.




2. Cuadro y gráficos comparativo entre Ley actual y propuesta.

Para ver el impacto de la nueva Ley a la herencia, el SuperCuy ha preparado un tabla para herencias de hasta $50.000.000,00.

Esta tabla se refiere a bienes muebles e inmuebles y entre éstos últimos no deben incluirse libros y el ajuar de la casa, ya que están excluidos en el Proyecto de Ley.






Puede bajar la tabla completa haciendo clic aquí.


Parte 3: Análisis y propuestas

Todo está plasmado en la carta que le envié al Señor Presidente Rafael Correa.







Toda la carta puede descargarla haciendo clic aquí.



Siempre he tenido una respuesta



Parte 4: Sobre la calculadora del Sistema de Rentas Internas (SRI)

Para esta parte se trabajará con la calculadora disponible en el portal del SRI.

Caso 1

Calcular el impuesto para una herencia, conformada por una casa, que deja una madre viuda, de $100.000,00 para un hijo mayor edad, sin problemas de discapacidad en el hogar.

Pregunta Nº 1
¿De de dónde sale el dato 0,73% de la respuesta?

Solución

Impuesto/base

730,00/100.000,00 = 0,0073 = 0,73%

Pregunta Nº 2
¿De de dónde sale el dato $730,00 de la respuesta?

Solución
  1. Convertir los 100.000,00 en base neta: = 100.000,00 - 35.400,00 = 64.600,00
  2. Convertir la base neta en SB = 64.600,00/354  =182,4858 SB
  3. Obtener el impuesto usando la tabla = (182,4858-100,00)*2,5/100 = 2.06,21 SB 
  4. Convertirlo en dólares = 2.061,21*354,00 = 729,668 ≈ 730,00
Caso 2

Calcular el impuesto para una herencia, conformada por una casa, que deja una madre viuda, de $40.000,00 para un hijo mayor edad, sin problemas de discapacidad en el hogar.




Caso 3

Calcular el impuesto para una herencia, conformada por una camión, que deja una madre viuda, de $60.000,00 para un hijo mayor edad, sin problemas de discapacidad en el hogar.



Caso 4

Calcular el impuesto para una herencia, conformada por una casa y un camión,  de $40.000,00 y $ 60.000,00 respectivamente para un hijo mayor edad, que deja una madre viuda, sin problemas de discapacidad en el hogar.

¿Será 0,00 + 615 = 615?

El impuesto a pagar es 115,00 + 615,00 = 730,00
 

Solución:

Costo de la casa = 40.000,00
Base Neta de la casa = 40.000,00 - 35.400,00 = 4.600,00 (Saldo sin pechar)

Base total pechable = 60.000,00 + 4.600,00 = 64.600,00




Caso 5

Un hogar está conformado por madre y madre que tienen separación de bienes y un hijo mayor de edad sin problemas de discapacidad. El patrimonio de la madre es de $150.000,00 y el del padre $200.000,00 constituidos por casas en cada caso.

Si muere la madre, se pregunta.
  1. ¿Cuánto le toca al padre?
  2. ¿Cuánto le toca al hijo?
  3. ¿Cuánto debe pagar el hijo de impuesto a la herencia con el proyecto de Ley?
  4. ¿En este momento, 29/06/2015, 14:21, se pueden hacer los cálculos con la calculadora del SRI para este caso?
  5. ¿Qué truco debo usar para utilizar la calculadora del SRI?
 Respuestas:

1. 
Al padre le toca $0,00 por tener separación de bienes.

2.
Al hijo le toca la totalidad del patrimonio de la madre: $150.000,00

3. 
Cálculo del Impuesto.

Salarios básicos: 150.000.00/354 = 423,73
Base para el impuesto = 423,73 - 100 = 323,73

Impuesto = 4.170,00

4.
La calculadora no tiene contemplado este caso.

5.El truco es tratar a la pareja como ni casada ni en unión de hecho.




Caso 6

Un hogar está conformado por madre y madre que tienen separación de bienes y un hijo mayor de edad sin problemas de discapacidad. El patrimonio de la madre es de $150.000,00 y del padre $200.000,00 constituidos por casas en cada caso.

Si muere el padre, se pregunta.
  1. ¿Cuánto le toca a la madre?
  2. ¿Cuánto le toca al hijo?
  3. ¿Cuánto debe pagar el hijo de impuesto a la herencia con el proyecto de Ley?
 Respuestas:

1. 
A la madre le toca $0,00 por tener separación de bienes.

2.
Al hijo le toca la totalidad del patrimonio del padre: $200.000,00

3. 
Cálculo del Impuesto.

Salarios básicos: 200.000.00/354 = 423,73
Base para el impuesto = 423,73 - 100 = 323,73

Impuesto = 10.220,00




Caso 7

Un hogar está conformado por madre y madre que tienen separación de bienes y un hijo mayor de edad sin problemas de discapacidad. El patrimonio de la madre es de $150.000,00 y del padre $200.000,00 constituidos por casas en cada caso.

Si mueren simultáneamente padre y madre, se pregunta.
  1. ¿El impuesto a pagar será 4.170,00 + 10.220,00?
  2. ¿El impuesto a pagar será el calculado sobre el monto total de 350.000,00?
RESPUESTAS: 

1.
El impuesto a pagar será 4.170,00 + 10.220,00 = 14.390,00, porque son dos propiedades distintas y además la ley lo contempla.



2. 
No el impuesto no se aplica a la totalidad sino a los parciales, como lo especifica en el punto 1.

El impuesto con la base de 350.000,00 es 41.180,00 muy lejano al de 14.390,00.




Caso 8

Un hogar está conformado por madre y madre que no tienen separación de bienes y un hijo mayor de edad sin problemas de discapacidad. El patrimonio de la pareja  es de dos casas de $150.000,00 y $200.000,00 respectivamente.

¿En un accidente muere la madre, y el padre queda herido. Un mes después muere el padre. Al pobre hijo le toca pagar cuánto en impuesto sobre la herencia con el proyecto de ley?

Parte 1
El hijo recibe el 50% de 350.000,00 por el que le tocaría pagar un impuesto de $6.045,00



Parte 2

Luego de la muerte de su padre recibe una herencia de 175.000,00 por la que debe pagar un impuesto de $6.045,00

Por tanto el impuesto total a pagar con el proyecto de ley es $6.045,00 + $6.045,00 = $12.090,00

Una interrogante

¿Desde el punto de vista de impuestos a la herencia con el nuevo proyecto, la separación de bienes disminuye o aumenta el impuesto?


La triste realidad

Caso 1
Usted hereda un bien mueble (ejemplo un tractor agrícola) cuyo valor es de $100.000,00, de una madre viuda y sin problemas de incapacidad.

Con la ley actual paga $1.556,00, y con la proyectada le tocaría pagar $3.075,00. Un incremento de $1.519,00

Caso 2
Usted hereda una casa cuyo valor es de $100.000,00, de una madre viuda y sin problemas de incapacidad.

Con la ley actual paga $1.556,00, pero con la proyectada le tocaría pagar$730,00. Un decremento de $826,00



¿Y entendí todito el Proyecto de Ley?

Todito menos esto:


¿Y si no entendí, cómo es que desarrollé el blog?

Me fui de retro, analicé todos los resultados de la calculadora y fui conformando lo que los teóricos quisieron plasmar como ley. Así son muchos sistemas, que les encanta ir de retro.


Bibliografía


Para conocer algo más sobre lo que se define monto de herencia, clic aquí.

Un blog muy interesante sobre herencias: clic aquí.


4 comentarios:

  1. Felicitacitaciones super cuy así se protesta con datos, inteligentemente , con fundamentos eso es todo, eso dará resultados.

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    1. Gracias, espero sea un aporte, y espero abrir caminos.

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